Jahresfinanzbericht 2020

JAHRESABSCHLUSS 2 0 20  9 9 Die Identifikation von Ausfallsereignissen und die Ermittlung von Einzelwertberichtigungen für signifikante Kreditnehmer im Ausfall unterliegen wesentlichen Schätzunsicherheiten und Er- messensspielräumen. Diese ergeben sich aus Annahmen betreffend die wirtschaftliche Lage und Entwicklung des jeweiligen Kreditnehmers sowie durch die Bewertung von Kreditsicher- heiten und bringen daher Auswirkungen auf die Höhe und den Zeitpunkt der erwarteten zu- künftigen Rückflüsse mit sich. Die nach statistischen Methoden gebildeten Risikovorsorgen für nicht signifikante Kreditneh- mer mit Ausfall-Rating (pauschalierte Einzelwertberichtigungen) sowie für nicht ausgefallene Kreditnehmer (Portfoliowertberichtigungen) basieren auf Modellen und statistischen Parame- tern und beinhalten daher ebenfalls Ermessensentscheidungen und Schätzunsicherheiten. Das Risiko für den Abschluss liegt darin, dass der Ermittlung der Risikovorsorgen in bedeu- tendem Ausmaß Schätzungen und Annahmen zugrunde liegen, die zudem durch die COVID- 19 Krise beeinflusst sind. Unsere Vorgehensweise in der Prüfung Wir haben zur Werthaltigkeit von Forderungen an Kunden folgende wesentliche Prüfungshand- lungen durchgeführt: — Wir haben den Kreditüberwachungsprozess erhoben und beurteilt, ob dieser geeignet ist, Ausfälle rechtzeitig zu identifizieren und die Vorsorgen in angemessener Höhe zu er- mitteln Wir haben ausgewählte Schlüsselkontrollen in Hinblick auf deren Ausgestaltung und Implementierung sowie in Stichproben auf deren Effektivität getestet. — Auf Basis einer Stichprobe von Krediten haben wir überprüft, ob das Rating entspre- chend den internen Richtlinien erfolgte und ob Ausfallsereignisse zeitgerecht erkannt wur- den. Die Auswahl der Stichprobe erfolgte hierbei risikobasiert unter besonderer Gewichtung der Ratingstufen mit höherem Ausfallsrisiko sowie der Branchen, die erwar- tungsgemäß stärker von der COVID-19-Krise betroffen sind. Bei ausgefallenen signifikan- ten Kreditnehmern wurden die von der Bank getroffenen Annahmen hinsichtlich Schlüssigkeit und Konsistenz von Zeitpunkt und Höhe der angenommenen Rückflüsse untersucht. — Wir haben im Bereich der pauschalierten Einzelwertberichtigungen das Bewertungsmo- dell und die darin verwendeten Parameter dahingehend beurteilt, ob diese geeignet sind, Vorsorgen in angemessener Höhe zu ermitteln. Die rechnerische Richtigkeit der Vorsor- gen haben wir in Stichproben nachvollzogen. — Im Bereich der Portfoliowertberichtigungen haben wir das zugrundeliegende Bewer- tungsmodell einschließlich der darin verwendeten Parameter dahingehend beurteilt, ob diese geeignet sind, den Risikovorsorgebedarf in angemessener Art und Weise zu ermit- teln. Dabei wurden insbesondere die Auswahl und Bemessung von zukunftsgerichteten Annahmen analysiert. Für diese Prüfungshandlung haben wir interne Financial Risk Ma- nagement-Spezialisten einbezogen.