Jahresfinanzbericht 2017

8 2  JAHRESABSCHLUSS Werthaltigkeit von Forderungen an Kunden sowie Bewertung von Rück- stellungen für Eventualverbindlichkeiten und Kreditrisiken DAS RISIKO FÜR DEN ABSCHLUSS Die Forderungen an Kunden, saldiert mit den gebildeten Risikovorsorgen, umfassen in der Bilanz einen Betrag in Höhe von TEUR 2.528.064. Weiters werden Rückstellungen für Even- tualverbindlichkeiten gebildet. Der Vorstand der Landes-Hypothekenbank Steiermark Aktiengesellschaft erläutert die Bilan- zierungs- und Bewertungsmethoden zur Vorsorgebildung im Anhang (Kapitel B). Die Identifikation von Ausfallsereignissen und die Ermittlung von Einzelwertberichtigungen sowie die Bewertung von Rückstellungen für Eventualverbindlichkeiten und Kreditrisiken unterliegen wesentlichen Schätzunsicherheiten und Ermessensspielräumen, die sich durch die wirtschaftliche Lage und Entwicklung des Kreditnehmers sowie durch die Bewertung von Kreditsicherheiten ergeben und die Auswirkungen auf die Höhe und den Zeitpunkt von er- warteten zukünftigen Cashflows mit sich bringen. Diese Unsicherheiten stellen ein Risiko für den Abschluss dar. UNSERE VORGEHENSWEISE IN DER PRÜFUNG — Wir haben den Ratingprozess erhoben und beurteilt, ob dieser geeignet ist, Wertminde- rungserfordernisse rechtzeitig zu identifizieren. Die in Richtlinien vorgesehene Methodik zur Berechnung der Wertberichtigung für Kredite bzw die Berechnung der Rückstellun- gen aus Haftungen und Kreditrahmen haben wir auf Konformität mit dem Rechnungs- legungskonzept überprüft. Wir haben die Schlüsselkontrollen in diesem Bereich auf deren Ausgestaltung und Implementierung sowie in Stichproben auf deren Wirksamkeit getestet. — Anhand von Einzelfällen von signifikanten Kreditnehmern aus dem Kreditbestand haben wir überprüft, ob Ausfallsereignisse zeitgerecht erkannt wurden und Einzelwertberichti- gungen bzw Rückstellungen für Eventualverbindlichkeiten und Kreditrisiken in ange- messener Höhe gebildet wurden. Die Auswahl der Einzelfälle erfolgte hierbei risikobasiert unter besonderer Gewichtung der Ratingstufen mit höherem Ausfallsrisiko. Bei festgestellten Wertminderungen wurden dabei vor allem die Einschätzungen des Managements hinsichtlich der zukünftigen Zahlungsströme und die getroffenen An- nahmen – unter Berücksichtigung der Nachweise hinsichtlich der wirtschaftlichen Lage und Entwicklung des Kreditnehmers sowie der Bewertung der Kreditsicherheiten – auf ihre Angemessenheit hin geprüft. — Wir haben im Bereich der Vorsorgen für nicht signifikante, ausgefallene Kreditnehmer (pauschale Einzelwertberichtigung) die Modelle und die Höhe der darin verwendeten Parameter dahingehend geprüft, ob diese geeignet sind, Vorsorgen in angemessener Höhe zu ermitteln. Die rechnerische Richtigkeit der Vorsorgen haben wir nachvollzogen. — Bei Portfoliowertberichtigungen haben wir das zugrundeliegende Berechnungsmodell kritisch gewürdigt. Weiters haben wir die zugrundeliegende Datenbasis untersucht und die rechnerische Richtigkeit des Berechnungsmodells anhand von Stichproben nach- vollzogen. — Abschließend wurden die Anhangsangaben dahingehend beurteilt, ob diese betreffend die Kreditrisikovorsorgen angemessen sind.